Cálculo do imposto de renda pessoal: tudo que um empregador precisa saber

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 04:08

O principal é fazer tudo na hora certa.

O que é imposto de renda pessoal

O imposto de renda de pessoa física é um imposto que um indivíduo paga sobre sua renda. Mas quando se trata de salários ou outros pagamentos do empregador, é ele quem está obrigado ao Código Tributário da Federação Russa, artigo 24. Os agentes fiscais retêm a porcentagem exigida do valor que é dado ao empregado e transfere-o para o Estado.

De que renda você precisa para reter o imposto de renda pessoal?

Muitos recebimentos de caixa são isentos de impostos, mas, em sua maioria, não estão relacionados ao empregador. É necessário reter o imposto de renda pessoal sobre salários, gratificações, férias, royalties e acréscimos por invalidez se o funcionário estiver em licença médica.

As exceções geralmente incluem vários benefícios e assistência material. Se você pagar o dinheiro a um funcionário de acordo com algum artigo fora do padrão, é melhor verificar a lei do Código Tributário da Federação Russa, artigo 217.

A que taxa calcular o imposto de renda pessoal

O empregador, na esmagadora maioria dos casos, lida com a taxa de 13% do Código Tributário da Federação Russa, artigo 224. Taxas de imposto. Se a renda do empregado exceder 5 milhões de rublos por ano, os primeiros 5 milhões estão sujeitos ao imposto de renda pessoal a uma alíquota de 13%, e tudo acima desse valor está sujeito a 15%.

30% são cobrados de não residentes, ou seja, de quem passou 183 dias ou mais no exterior em um ano. Mas também há uma exceção. Trata-se de estrangeiros que trabalham sob uma patente, especialistas altamente qualificados que chegaram para trabalhar sob um contrato, aqueles que se mudaram para a Rússia sob o programa de reassentamento de compatriotas, tripulantes de navios russos, refugiados e pessoas que receberam asilo temporário, bem como residentes do países da União Econômica da Eurásia: Armênia, Bielo-Rússia, Cazaquistão e Quirguistão. Uma alíquota de 13% também é aplicada à renda dessas pessoas.

Como a base tributária é calculada

A base é considerada um total cumulativo. Isso é necessário devido ao fato de que o imposto de renda pessoal é pago em rublos inteiros, sem copeques. Se você fizer os cálculos para cada mês separadamente, pode ocorrer um pagamento a menor - um centavo, mas para as autoridades fiscais isso também importa.

Digamos que um funcionário pague 43.745 rublos por mês. 13% deste montante - 5.686,85 rublos. A administração fiscal vai para 5.687 rublos. As seguintes regras se aplicam aqui: se um número terminar com 0, 1–0, 4, ele é arredondado para baixo; se for 0, 6–0, 9 - em um maior. Para onde ir de 0, 5, você decide por si mesmo.

Se você não considerasse o imposto como um total acumulado, a cada mês você teria um pagamento a maior de 15 copeques. Em vez disso, em fevereiro, você adiciona 43.745 para janeiro, 43.745 para fevereiro e adiciona 13% do total. E então você tira o que você já pagou.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

O número acaba por não ser inteiro, terá de ser arredondado, mas o significado é claro: a cada próximo pagamento, você neutralizará o pagamento a maior.

O que são deduções fiscais e como aplicá-las

A dedução fiscal é uma parte da receita com a qual o estado permite o não pagamento do imposto de renda pessoal. Uma das opções para o seu registro é por meio de um empregador. O funcionário deve comprovar o direito à dedução com documentos.

Existem algumas deduções e cada uma tem suas próprias nuances. Para entender, é melhor ler um artigo separado do Lifehacker sobre eles.

A dedução fiscal padrão mais comum para crianças é de 1.400 rublos por mês para o primeiro e o segundo filho, 3.000 para o terceiro e cada um subsequente. É válido até que a receita anual chegue a 350 mil.

Digamos que seu funcionário com um salário de 43.745 rublos tenha um filho pelo qual deseja receber uma dedução. Ele pode fazer isso de janeiro a agosto - em setembro sua renda ultrapassará 350 mil. A dedução é deduzida do valor da receita e o imposto é calculado sobre o restante.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Se o trabalhador chegou a meio do ano, é necessário que lhe solicite 2 - certidão do imposto de renda pessoa física do local de trabalho anterior para saber se ainda tem direito à dedução.

Quando manter o imposto de renda pessoal

Isso é feito no último Código Tributário da Federação Russa, artigo 223. A data de recebimento efetivo da receita é o dia de cada mês.

Vamos pegar o mesmo funcionário com um salário de 43.745 rublos. Em 20 de junho, ele recebeu um adiantamento de 18 mil rublos. Em 30 de junho, a base tributável e o imposto de renda pessoa física são calculados a partir dela. E em 5 de julho, ele recebeu seu salário de junho, do qual foram deduzidos o adiantamento e o imposto retido na fonte.

Embora o imposto de renda pessoal seja calculado e pago uma vez por mês, o empregador pode escolher uma das duas maneiras:

• pagar o adiantamento integralmente e deduzir o imposto de renda da pessoa física da segunda parte do vencimento;
• ambas as partes do salário devem ser reduzidas pelo imposto de renda de pessoa física.

O imposto de renda pessoal de férias e benefícios por invalidez é retido no dia em que são pagos. Se uma pessoa deixar o emprego, o imposto deve ser calculado no último dia útil.

Quando transferir imposto de renda pessoal

O dinheiro deve ser transferido para a repartição de finanças o mais tardar no dia seguinte ao recebimento da renda do funcionário. Por exemplo, se o salário foi emitido em 5 de julho, o prazo para a transferência do imposto de renda pessoal é 6 de julho. O imposto de férias e os benefícios por invalidez devem ser transferidos até o último dia do mês.

Para onde transferir imposto de renda pessoal

Se falamos de empresário com empregados, depende do regime tributário. O empresário individual em OSNO, USN e ESHN transfere dinheiro para a repartição de finanças no local de registro. SP na UTII ou PSN - no local de inscrição. Se um empresário opera sob vários sistemas de tributação e os funcionários trabalham em áreas diferentes, então as deduções para eles são enviadas para diferentes inspetorias.

As organizações pagam imposto de renda pessoal à autoridade fiscal, onde estão registradas. Subdivisões separadas transferem dinheiro para "suas" repartições fiscais. Uma exceção é feita se os loteamentos estiverem localizados no território de um município. Então você pode escolher uma inspetoria, mas essa intenção deve ser notificada ao Serviço de Impostos Federal.

Como informar sobre o pagamento do imposto de renda pessoal

Existem dois tipos de relatórios:

• 2 - NDFL - demonstração do resultado dos funcionários. Apresentado ao Serviço de Impostos Federais uma vez por ano até 1º de março.
• 6 - imposto de renda pessoa física - cálculo dos valores apurados e retidos pelo empregador. Para o primeiro trimestre, ele é apresentado antes de 30 de abril, seis meses antes de 31 de julho, por três trimestres - até 31 de outubro e por um ano - até 1º de março.

Os empregadores com 10 ou mais empregados são obrigados ao Código Tributário da Federação Russa, artigo 230, apresentar relatórios em formato eletrônico.