O que é imposto de renda pessoal e a que taxas ele é calculado

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 04:08

Na maioria dos casos, o empregador transfere o dinheiro para o estado, mas às vezes você tem que fazer isso sozinho.

O que é imposto de renda pessoal e quem o paga

Tudo fica claro pelo nome: é pago por pessoas físicas que recebem dinheiro de várias fontes e devem dividir com o estado. Esse imposto também é chamado de imposto de renda ou imposto de renda pessoal. Os pagadores, por sua vez, são divididos em dois grupos.

Residentes fiscais. Isso inclui pessoas que vivem na Rússia durante a maior parte do ano e recebem renda aqui e no exterior.

Não residentes fiscais. Eles recebem receitas de fontes na Rússia, mas gastam menos de 183 dias do Artigo 207 do Código Tributário RF em 12 meses no país (estamos falando sobre os meses seguintes consecutivos, e não sobre um ano civil). Existem exceções. Os residentes continuam sendo aqueles que foram para o exterior:

• ser tratado ou estudar por até seis meses;
• para trabalho em depósitos de hidrocarbonetos offshore;
• para o serviço militar;
• em viagem de negócios, se estivermos falando de funcionários do governo.

A cidadania não importa em matéria de residência.

Que renda está sujeita ao imposto de renda pessoal

O imposto é pago sobre os rendimentos recebidos em dinheiro e em espécie. Pode ser:

• qualquer pagamento de mão de obra - salário, taxas e assim por diante;
• rendimentos da venda de títulos e propriedades;
• renda de aluguel de propriedade;
• prêmios de loteria, prêmios e presentes de empresários individuais e organizações com mais de 4 mil rublos;
• bens imóveis, um carro ou títulos recebidos como um presente que não seja de parentes próximos;
• receita de depósitos, se exceder o valor limite (produto de 1 milhão pela taxa básica em vigor em 1º de janeiro do ano para o qual o imposto é pago).

Parte da renda está isenta de imposto de renda pessoal. Em primeiro lugar, trata-se de vários benefícios sociais, subsídios e prestações que devem melhorar a situação financeira do beneficiário, bem como pensões, bolsas, dívidas reembolsadas, bens e ações recebidas como presente de parentes próximos ou por herança. Além disso, você não precisa pagar imposto sobre a renda da venda de um apartamento e um carro que possui há mais de três anos. Há uma condição adicional para a moradia: deve ser a única. Se você tem vários apartamentos, pode vender qualquer um deles sem impostos após cinco anos de propriedade.

Quais taxas se aplicam ao imposto de renda

Para residentes fiscais

A taxa padrão é de 13% do Artigo 224 do Código Tributário RF. Mas se a renda exceder 5 milhões de rublos, então tudo em cima também é tributado em 15% da Lei Federal de 23.11.2020 No. 372-FZ. Mas há uma exceção: se você vendeu o imóvel ou o recebeu de presente e não se trata de títulos, a alíquota será de 13%, independente do valor. Da mesma forma para benefícios de seguros e pensões.

O estado quer receber 35% de algumas receitas. Esses incluem:

• Prêmios e ganhos em concursos e jogos realizados para fins publicitários.
• Pagamento pela utilização de dinheiro de acionistas de cooperativas de crédito ao consumidor e juros sobre empréstimos a cooperativas de crédito agrícola ao consumidor. O imposto incide apenas sobre a diferença entre os rendimentos do contrato e de acordo com o indicador "taxa de refinanciamento + 5%".
• Economia de juros ao receber um empréstimo, se for uma assistência material e (ou) o empréstimo for concedido por um empregador ou outra organização relacionada. E, novamente, nem todo o valor é tributado, e a diferença entre os juros do contrato e o valor real dos juros é de 9% para um empréstimo em moeda estrangeira ou ⅔ da taxa de refinanciamento.

Para não residentes

A taxa de imposto padrão é 30%. Mas, novamente, há exceções:

• Um imposto de 15% é pago sobre os dividendos da participação acionária em uma organização russa.
• 13% da renda é fornecida por estrangeiros que trabalham sob patente, especialistas altamente qualificados que vieram trabalhar sob contrato, aqueles que se mudaram para a Rússia sob o programa de reassentamento de compatriotas, tripulantes de navios russos, refugiados e pessoas que receberam asilo temporário, bem como residentes dos países da União Econômica da Eurásia - Armênia, Bielo-Rússia, Cazaquistão e Quirguistão.
• Os dividendos de ações e ações de holdings internacionais públicas são tributados a 5%.

Quais incentivos fiscais existem para o imposto de renda pessoal

São todos os tipos de deduções. Por exemplo, se você vendeu um apartamento ou carro que possuía por menos de três anos, você deve pagar 13% do dinheiro recebido. No entanto, você pode reduzir seu lucro tributável por um valor legal. Para habitação é 1 Artigo 220. Deduções fiscais de propriedade de um milhão, para um carro - 250 mil. Portanto, se você comprou um apartamento por 2 milhões, pode aproveitar a dedução e pagar imposto sobre apenas 1 milhão.

Há mais uma indulgência para a moradia: se você vendeu um apartamento por 2 milhões e comprou por 1,5 milhão, a renda é igual à diferença entre esses números. O imposto é pago apenas a partir de 500 mil. Se você vendeu mais barato do que comprou, não terá que pagar impostos. É importante apenas que você tenha documentos que confirmem as despesas - um cheque do desenvolvedor ou um recibo do vendedor.

Além disso, há deduções relacionadas às circunstâncias de sua vida, que permitem que você devolva o imposto de renda de pessoa física, parcial ou totalmente. São o que são:

• Imóvel - na hora de comprar uma casa, construir uma casa, pagar os juros de uma hipoteca, comprar um imóvel para necessidades municipais e estaduais.
• Padrão - para pais e pais adotivos, pessoas com deficiência, Heróis da Rússia, liquidantes do acidente de Chernobyl.
• Social - para educação, tratamento, caridade, seguro, incluindo pensão não-estatal.
• Investimento - se você creditou dinheiro em uma conta de investimento individual.
• Ao transportar perdas de operações com títulos, instrumentos financeiros derivativos, de participação em uma parceria de investimento.

Para obter mais detalhes, leia o longo artigo do Lifehacker sobre deduções fiscais.

Como pagar imposto de renda pessoal

O empregador paga imposto sobre salários oficiais e honorários. Nesse caso, a própria pessoa não precisa fazer nada. Do restante da renda, você mesmo deve transferir o imposto de renda pessoal.

Se o empregador paga imposto de renda

Para a maioria dos russos, não há necessidade de pagar impostos por conta própria. Conforme mencionado acima, o empregador paga o imposto de renda pessoal com base na renda oficial. Ele deduz 13% do valor acumulado da receita, dá o restante ao empregado e transfere a NFDL para a repartição de finanças. Você precisa transferir dinheiro uma vez por mês no dia de pagamento ou no dia seguinte.

É importante que o período de relatório do imposto de renda pessoal não seja um mês, mas um ano. Portanto, a base de cálculo é calculada pelo regime de competência: os dados do mês corrente são somados ao resultado do mês anterior. Isso é feito para a precisão dos cálculos. O imposto de renda é pago em rublos inteiros, sem copeques. Devido a esse arredondamento no final do ano, um rublo extra pode ser perdido ou arrastado para fora. Isso é uma ninharia para a vida, mas para um relatório é um valor crítico.

Além disso, o empregador informa sobre o imposto de renda pessoal pago pelo empregado. Existem dois documentos para isso:

• 2 - imposto de renda pessoa física - demonstração do resultado;
• 6 - NDFL - cálculo dos valores do imposto de renda pessoa física apurados e retidos pelo agente tributário (ou seja, o empregador).

2 - o imposto de renda da pessoa física é cobrado uma vez por ano na Receita Federal até 1º de março. 6 - imposto de renda pessoa física - para o primeiro trimestre antes de 30 de abril, seis meses antes de 31 de julho, três trimestres antes de 31 de outubro e para o ano anterior a 1º de março.

Se um indivíduo paga imposto de renda por conta própria

Isso é feito uma vez por ano. Primeiro, a renda deve ser relatada. Para tal, é apresentada uma declaração 3 - NDFL na repartição de finanças. Você deve enviá-lo antes de 30 de abril do ano seguinte àquele em que recebeu o dinheiro. Se essa data cair em um fim de semana, o dia X será alterado para o próximo dia útil.

Lifehacker tem instruções detalhadas sobre como enviar uma declaração, inclusive online - sem SMS, mas com registro.

O imposto acumulado deve ser pago até 15 de julho. Quanto - você entenderá após preencher a declaração. Se você fizer online (e esta é a maneira mais fácil, então não faz sentido fazer diferente), a figura será gerada automaticamente.

Se você receber um salário e declarar alguma outra renda, terá que pagar imposto apenas sobre este último. O empregador já transferiu do salário.

O que acontece se você não pagar imposto de renda

Sendo o pagador do imposto uma pessoa física, a responsabilidade pelo não pagamento recai principalmente sobre ele. O empregador pode ser multado pelo Código Tributário da Federação Russa, Artigo 123, por desempenhar as funções de agente tributário de má-fé. Em alguns casos, o imposto adicional do Código Tributário da Federação Russa, artigo 226, será retirado dele - se anteriormente ele não o reteve integralmente.

Mas na maioria dos casos, é o indivíduo que ainda será forçado a pagar o imposto. Sanções adicionais também são possíveis.

Penalidades

A evasão fiscal pode ser multada em 20% do Código Tributário da Federação Russa Artigo 122 do montante não declarado. E se você provar que fez de propósito, as sanções serão de 40%.

Em caso de não apresentação de uma declaração de imposto, você será cobrado 5% do Código Tributário da Federação Russa, Artigo 119, do valor do imposto não pago para cada mês de atraso, mas não inferior a 1.000 rublos e não superior a 30% do valor devido.

Pena

Para cada dia de atraso no pagamento de impostos, você terá que pagar uma multa - 1/300 da taxa de refinanciamento do Banco Central. Agora é 0,02%.

Responsabilidade Criminal

Uma pessoa que deve mais de 900 mil em três anos pode aguardar o Código Penal da Federação Russa Artigo 198 uma multa de 100-300 mil rublos (às vezes - renda por um período de 18 meses a três anos), ou até um ano de trabalho forçado, ou até seis meses de prisão, ou até um ano de prisão.