Quais impostos e prêmios de seguro um empresário individual deve pagar

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 04:08

Existem muitas nuances.

Quais impostos um empresário individual deve pagar

Depende do sistema de tributação escolhido.

Sistema tributário geral

OSN (ou OSNO) é o sistema de tributação padrão. Aplica-se se o empresário não tiver mudado para nenhum outro regime daqueles sobre os quais falaremos mais adiante.

SP em OSN paga os seguintes impostos:

• Imposto de renda pessoal - 13%, exceto para o Código Tributário da Federação Russa, o artigo 224 "Taxas de imposto" de certos tipos de renda. Apenas os lucros serão tributados. Para determiná-lo, os custos de fazer negócios são deduzidos do valor da receita. Caso as despesas não possam ser comprovadas por documentos, o desconto profissional será de 20%. Você pode aplicar outras deduções fiscais disponíveis para um indivíduo - para a compra de habitação, tratamento ou treinamento. O imposto é pago em três adiantamentos durante o ano, o saldo é devido até 15 de julho do ano seguinte.
• Imposto sobre o valor acrescentado na venda de bens e serviços, na importação de bens do estrangeiro, etc. - consoante a sua natureza 0, 10 ou 20%. O IVA é pago pelo Código Tributário da Federação Russa, artigo 164 "Taxas de imposto" do trimestre atual para o anterior. O valor total é dividido em três parcelas e pago mensalmente até o dia 25. Você pode obter o Código Tributário da Federação Russa, artigo 145 "Isenção do cumprimento dos deveres do contribuinte" isenção de IVA, se nos últimos três meses o produto excluindo impostos não ultrapassou 2 milhões.
• Imposto sobre a propriedade, se houver, - não mais do que 2, 2%, a taxa depende da região. Você precisa pagar antes de 1º de dezembro, mediante notificação da repartição de finanças.
• Impostos sobre transporte e terra - as taxas são definidas pelas autoridades locais. Você também precisa depositar dinheiro antes de 1º de dezembro.

Sistema de tributação simplificado

Um empresário pode mudar para um sistema simplificado (STS) se ele escrever em uma notificação fiscal. Não funcionará estar no sistema tributário simplificado se o empresário individual tiver mais de 130 funcionários, a renda anual exceder 200 milhões de rublos ou o valor residual dos ativos fixos for superior a 150 milhões.

Mas há uma nuance aqui. Inicialmente, as restrições para o sistema tributário simplificado eram menores: não mais que 100 empregados, renda não mais que 150 milhões, ou o valor residual dos ativos fixos não mais que 100 milhões. Estes valores estão preservados no Código Tributário do Código Tributário RF, artigo 346.12 "Contribuintes". Anteriormente, se um empresário individual atingisse um dos indicadores, era automaticamente transferido para o regime geral de tributação. Agora, se ele permanecer na faixa entre os números do primeiro e do segundo parágrafo, então ele retém o direito ao sistema tributário simplificado. Ele apenas paga impostos com as novas taxas. São tributados sobre o rendimento desde o início do trimestre em que houve franquia.

O sistema tributário simplificado permite que você escolha como um empresário deseja pagar os impostos:

• 6% de toda a renda, mas 8% se os empregados forem de 100 a 130, renda de 150 a 200 milhões, ou o valor residual dos ativos fixos de 100 a 150 milhões;
• 15% da diferença entre receitas e despesas (mas não menos que 1% da receita) ou 20% se cair na faixa de transição.

As regiões podem reduzir as taxas para todos os empresários individuais ou para certos tipos de atividades. Além disso, os novos empresários recebem o Código Tributário da Federação Russa, artigo 346.20 "Taxas de imposto", isenções fiscais por um período de até dois anos, quando os impostos não podem ser pagos de forma alguma. Mas apenas empresários que atuam nas esferas industrial, social, científica, além de prestadores de serviços domésticos à população, podem usufruir do privilégio.

O imposto sobre o sistema tributário simplificado é pago trimestralmente - o mais tardar no 25º dia do mês seguinte ao período de relatório. Uma exceção é feita apenas para o último pagamento, que deve ser feito até 30 de abril do ano seguinte.

Lembre-se: ao pagar 6% de toda a receita, o empresário pessoa física pode deduzir do valor do imposto os prêmios de seguro pagos - na íntegra, se não houver empregados, ou no máximo 50%, se houver.

Sistema de tributação de patentes

A PSN está disponível para o Código Tributário da Federação Russa, artigo 346.43 "Disposições gerais" apenas para certos tipos de atividades. Entre eles, por exemplo:

• conserto, limpeza, pintura e costura de calçados;
• serviços de cabeleireiro e beleza;
• serviços de lavagem a seco, pintura e lavanderia;
• produção e reparação de armarinhos de metal, chaves, placas, placas de rua.

Além disso, um empresário individual pode ter várias patentes. Para mudar para esse sistema de tributação, a empresa deve ter menos de 15 funcionários e a receita total anual não ultrapassa 60 milhões.

O empresário compra uma patente para um determinado tipo de atividade, e é isso, não precisa pagar outros impostos. Mas isso não isenta de prêmios de seguro.

O custo de uma patente é estabelecido pelas autoridades regionais com base nos ganhos médios de uma empresa nesta área. As condições de pagamento dependem do período de validade.

• Se uma patente for emitida por um período inferior a 6 meses, o dinheiro é depositado, enquanto for válido, em um pagamento.
• Se uma patente for emitida por um período de mais de 6 meses, um terço do custo é pago no prazo de 90 dias a partir da data de seu recebimento, o restante - até a data de expiração.

A patente é emitida apenas no prazo de um ano-calendário, portanto, em maio não será possível recebê-la por 12 meses - até 31 de dezembro, no máximo.

O custo da patente também pode ser reduzido pelo valor dos prêmios de seguro pagos. Aqui, como acontece com o sistema tributário simplificado - no todo, se não houver funcionários, ou não mais de 50%, se houver.

Imposto agrícola unificado

O UAT é adequado para quem cultiva, processa ou comercializa produtos agrícolas. Para calculá-lo, a receita menos as despesas e perdas dos anos anteriores é multiplicada pela taxa de imposto. Por padrão, é 6%, mas as regiões podem reduzi-lo a zero.

O imposto é pago em duas etapas:

• adiantamento do primeiro semestre - até 25 de julho;
• pagamento no final do ano - até 31 de março.

Além disso, os empresários têm de pagar IVA sobre o imposto agrícola unificado (os detalhes sobre esse imposto estavam no parágrafo sobre o sistema tributário geral).

Quais prêmios de seguro um empresário individual deve pagar

Isso é muito fácil de descobrir.

Contribuições obrigatórias de seguro de pensão

Eles constituem a futura pensão do empresário. Seu tamanho depende do Código Tributário da Federação Russa, artigo 430 "O valor dos prêmios de seguro pagos pelos pagadores que não fazem pagamentos ou outras remunerações a pessoas físicas" no ano e na renda.

Se a renda for inferior a 300.000 rublos por ano, um montante fixo é transferido para o Fundo de Pensão:

• para 2021 - 32.448 rublos;
• para 2022 - 34 445 rublos;
• para 2023 - 36.723 rublos.

Se você conseguiu ganhar mais, então 1% da diferença entre a renda real e 300.000 rublos é adicionado ao montante fixo. Por exemplo, com 500.000 rublos para 2021, você terá que pagar o mesmo:

32.448 + 1% (500.000 - 300.000) = 34.448 rublos.

Ao mesmo tempo, os prêmios de seguro do GPT têm um limite, que é igual a oito vezes o valor do prêmio fixo. Em 2021 é de 259.584 rublos, em 2022 - 275.560. Mais do que este montante de empresários individuais não será obtido, mesmo com ganhos impressionantes.

Prêmios de seguro saúde obrigatório

Essas contribuições permitem que você receba serviços médicos sem pagamento adicional ao abrigo da apólice de seguro médico obrigatório. Seu tamanho é fixo:

• para 2021 - 8 426 rublos;
• para 2022 - 8 766 rublos;
• para 2023 - 9.119 rublos.

Como pagar prêmios de seguro a empreendedores individuais

Os empreendedores individuais calculam e pagam independentemente os prêmios de seguro. Isso deve ser feito até 31 de dezembro do ano corrente, se a renda for inferior a 300.000 rublos, ou até 1º de julho do ano seguinte, se for maior. Vale considerar que as contribuições fixas são pagas mesmo com renda zero e praticamente sem atividade. Uma exceção é feita se o empresário não trabalhar, porque:

• está cumprindo o serviço militar de conscrição;
• cuidar de criança menor de 1, 5 anos, ou pessoa deficiente do primeiro grupo, ou criança deficiente, ou pessoa com mais de 80 anos;
• mudou-se depois de sua esposa militar para uma área onde não havia oportunidade de trabalhar;
• está no estrangeiro devido ao trabalho de um cônjuge em missão diplomática, repartição consular da Federação Russa ou organização internacional (lista do Decreto do Governo da Federação Russa de 10 de abril de 2014 No. 284 "Sobre a aprovação da lista de organizações internacionais, cujos cônjuges de empregados, ao estabelecerem as pensões de seguro, o período de residência está incluído no período de seguro no exterior (este último é estabelecido pelo governo).

Para não pagar contribuições legalmente, você precisa enviar um requerimento à autoridade fiscal no local de registro e documentos que comprovem que você tem esse direito.

Se o empresário individual não trabalhou durante um ano inteiro, o valor dos prêmios de seguro é calculado com base no número de meses efetivamente trabalhados e dias não trabalhados integralmente. Em caso de cessação da atividade empresarial, os pagamentos devem ser efetuados no prazo de 15 dias a contar da data do cancelamento do registo na repartição de finanças.

Não é necessário comunicar à repartição de finanças o pagamento dos prêmios de seguro.

Quais impostos e prêmios de seguro um empresário individual é obrigado a pagar pelos funcionários

Aqui está o que você precisa saber.

Imposto de renda pessoal

O imposto de renda pessoal é de 13%. É cobrado na receita do funcionário e deduzido do valor que ele deve receber.

Por exemplo, sob um contrato de trabalho, o salário de um funcionário é de 30.000 rublos por mês. Consequentemente, o funcionário receberá 30.000 - 13% = 26.100 em suas mãos e 3.900 rublos irão para o imposto de renda pessoal.

Vale a pena considerar que o imposto de renda de pessoa física não é cobrado em alguns pagamentos. Em primeiro lugar, estamos a falar de indemnizações, ajudas materiais e pagamentos preferenciais.

O imposto é pago no dia do pagamento ou no dia seguinte.

Prêmios de seguro

As contribuições também são creditadas a todos os rendimentos dos funcionários, mas não são mais deduzidas delas. O empregador deve pagar esses valores por conta própria. Eles constituem o Código Tributário da Federação Russa, Artigo 425. Taxas de prêmios de seguro:

• para o seguro de pensão obrigatório - 22%;
• para seguro médico obrigatório - 5,1% (1,8% para estrangeiros e apátridas que ficam temporariamente na Federação Russa);
• para o seguro social obrigatório (em caso de doença ou em conexão com a maternidade) - 2,9%;
• para seguro contra acidentes de trabalho e doenças ocupacionais - 0, 2-8,5% dependendo da Lei Federal de 22 de dezembro de 2005 N 179-FZ sobre a classe de risco ocupacional do trabalhador.

Assim que a renda anual do empregado atingir o Decreto do Governo da Federação Russa de 26 de novembro de 2020 No. 1935 "Sobre o tamanho máximo da base para o cálculo das contribuições de seguro para seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com maternidade e para seguro de pensão obrigatório a partir de 1º de janeiro de 2021 " 1, 465 milhões, dos ganhos subsequentes para o Fundo de Pensões, você precisa transferir apenas 10%. As contribuições para o Fundo da Previdência Social não são pagas após atingir o patamar de 966 mil. Esses indicadores foram introduzidos para 2021. Eles crescem anualmente.

Além disso, um empresário individual pode reduzir as contribuições para o seguro social obrigatório no valor dos pagamentos a um empregado em licença médica e em conexão com a maternidade. E para algumas categorias de pagadores, taxas reduzidas são fornecidas.

É necessária a transferência dos prêmios de seguro até o 15º dia do mês seguinte àquele em que o empregado recebeu o pagamento.

A transferência das contribuições dos funcionários deve ser informada ao Serviço de Impostos Federal trimestralmente. Há 30 dias para isso após o término do período de faturamento.

Para onde transferir impostos e prêmios de seguro

Desde 2017, os empresários têm enviado a Lei Federal nº 243-FZ de 03 de julho de 2016 "Sobre emendas às Partes Um e Dois do Código Tributário da Federação Russa em conexão com a transferência de poderes para administrar prêmios de seguro para pensão obrigatória, seguro social e de saúde "para autoridades fiscais. deduções, prêmios de seguro para você e funcionários para a administração fiscal. O FTS distribui dinheiro de forma independente.

O que lembrar

• O empresário paga os impostos de acordo com o sistema de tributação da sua escolha.
• Ele também é obrigado a transferir os prêmios de seguro para si mesmo. Uma exceção é se uma pessoa suspendeu as atividades por um bom motivo. A lista de tais motivos está definida na lei.
• Se um empresário individual tiver empregados, ele deverá pagar imposto de renda pessoal e prêmios de seguro por eles.
• Há muitos detalhes a serem considerados ao pagar impostos e prêmios de seguros. Demais para agir sem estudar as leis ou a ajuda de uma pessoa experiente.

Este artigo foi postado em 21 de outubro de 2019. Em setembro de 2021, atualizamos o texto.