O que é auditoria interna e como fazê-lo

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 04:08

As verificações não devem ser realizadas para exibição, mas para melhorar os fluxos de trabalho.

O que é auditoria interna

Primeiro, você precisa descobrir o que essa palavra significa. No sentido restrito, o que é aprovado por lei, é uma inspeção das demonstrações contábeis quanto à confiabilidade. Qualquer auditoria pode ser externa com o envolvimento de auditores terceirizados ou interna - com a ajuda de recursos próprios.

Uma auditoria interna de documentos contábeis é exigida por qualquer organização que mantém contabilidade. Ou seja, a auditoria deve ser realizada por todos os empresários, exceto para os empreendedores individuais.

Na prática, o procedimento parece obrigatório, mas não muito: não há regras claras para a conduta e não há responsabilidade por evasão. Tantas pessoas organizam uma "auditoria Potemkin": escrevem tudo nos documentos, mas na verdade não verificam nada (e em vão, mas falaremos mais sobre isso depois).

Existem várias categorias de organizações que devem realizar uma auditoria de acordo com todas as regras e reportar ao estado. Mas a fiscalização já não é inteiramente interna: só pode ser realizada por empresas de auditoria ou auditores individuais inscritos no registo do Ministério das Finanças. Esse procedimento é obrigatório para empresas estatais, fundos de investimento, sociedades por ações, bancos e organizações de microfinanças, bem como empresas com receita de 800 milhões por ano ou com patrimônio líquido de mais de 400 milhões no final do ano. A lista completa é extensa (pode ser consultada em), mas não se aplica à esmagadora maioria dos empresários.

Portanto, vamos nos concentrar na auditoria que é prescrita para a maioria das empresas.

Por que você precisa de auditoria interna

Este é um bom momento para lembrar que auditoria tem um significado mais amplo.

Não se trata apenas de verificar as demonstrações financeiras, mas também de inspecionar as atividades de sua organização como um todo. Os números, é claro, precisam receber prioridade e atenção prioritária. Mas se houver uma oportunidade de cavar mais fundo, de mergulhar nos processos, então é melhor fazê-lo.

Os resultados dessa auditoria não são necessários para apresentação às autoridades de inspeção. As inspeções são necessárias principalmente para que os líderes de negócios atinjam vários objetivos:

• Verifique a confiabilidade dos relatórios e veja como as coisas realmente estão com as finanças. Claro, se o trabalho for feito com responsabilidade, você já sabe o que está acontecendo. Mas ninguém está imune a erros. Uma auditoria irá certificar-se de que tudo está em ordem com os documentos.
• Determine a eficiência com que a empresa e suas divisões trabalham.
• Identifique e avalie os riscos que a organização enfrenta durante a operação.
• Prepare-se para se comunicar com um investidor ou credor. Os resultados da auditoria demonstrarão de maneira eloquente como a empresa está se saindo.
• Encontre artigos para economizar.

O que verificar durante uma auditoria interna

Não há restrições, mas preste atenção a estes pontos:

• Declarações financeiras. Já discutimos a importância da verificação dos documentos contábeis, tudo está claro aqui.
• Impostos. O que e quando é pago, os títulos são transferidos atempadamente para a Receita Federal, se há alguma escassez, se o regime fiscal foi escolhido de forma ótima, e assim por diante.
• Conformidade com leis e regulamentos. Todos os processos são depurados do ponto de vista da legislação e se os fiscais, caso venham, não encontrarão violações. Além disso, vale lembrar de todos os fiscais - bombeiros, ambientalistas, etc.
• Segurança da informação. Como os documentos e dados são armazenados, se os funcionários são treinados para não serem atacados por intrusos.

Como organizar uma auditoria interna

Existem várias etapas básicas.

Determine quem irá realizar a auditoria

A principal condição aqui é a independência. Digamos que pedir a um contador para verificar as demonstrações financeiras seja estranho por motivos óbvios. Ele mesmo os compôs. Você precisa de alguém com uma perspectiva independente. Mas, ao mesmo tempo, é importante que a pessoa entenda o assunto que será fiscalizado.

A auditoria interna pode ser realizada por funcionários da empresa, por um departamento separado, se houver, ou pelo próprio gerente. Você também pode contratar um empreiteiro.

Emita um pedido da cabeça

O papel deve indicar as datas da auditoria, indicar quem a conduz e em que condições.

Decida o que você quer da inspeção

Antes de uma auditoria interna, você precisa redigir documentos. Eles registram por que a verificação está sendo realizada, ou seja, quais metas você deseja alcançar. Também vale a pena prescrever quem fará o quê, como e o que os auditores verificarão, como devem apresentar suas descobertas. Não se esqueça de indicar por quais critérios o desempenho dos inspetores será avaliado. Isso é especialmente importante se um empreiteiro estiver envolvido e você tiver que pagar com ele.

Prossiga para verificar

Pessoas responsáveis verificam documentos, conversam com funcionários, fazem o que é exigido deles.

Elabore um relatório de auditoria

Se falamos de um relatório de auditoria com base nos resultados da verificação de documentos contábeis, elaborado de acordo com todas as regras, deve conter:

• o nome "Relatório do Auditor";
• uma indicação do cliente - a quem o relatório será fornecido;
• detalhes da empresa auditada;
• informações sobre o inspetor;
• lista de documentos verificados;
• dados sobre o trabalho dos auditores;
• informações sobre violações detectadas;
• a data da conclusão.

Em geral, você pode ser guiado por este plano. Ou organize-o de outra forma, se este for um documento exclusivamente para uso interno.

Revise o relatório e decida o que fazer a seguir

Se a auditoria não for feita para mostrar, as informações recebidas devem ser analisadas e entendidas como devem ser. Por exemplo, alinhe os documentos com as leis ou reconstrua os processos em um departamento ineficaz.

No entanto, é importante não cortar no ombro. É necessário não apenas estudar o relatório, mas também entender como e por que os erros nele descritos podem aparecer. Também deve-se ter em mente que às vezes os auditores se esforçam demais para encontrar falhas e, como resultado, encontram problemas onde eles não existem. Em geral, não se apresse em punir e perdoar sem entender.

Com que frequência você precisa realizar uma auditoria interna?

Os termos são definidos pelo chefe da empresa. Na verdade, é preciso partir das especificidades da empresa e de suas necessidades. Por exemplo, se a organização é pequena e há poucos documentos, e para verificação é necessário separar parte dos funcionários de seu trabalho direto, dificilmente é necessário realizar uma auditoria com frequência. Bem, se for uma empresa grande, pode valer a pena fazer inspeções várias vezes por ano.