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2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 04:08
Como saber o lucro líquido e entender que o negócio ganha dinheiro.
Muitos empresários consideram o lucro de uma empresa como dinheiro em caixa. Para eles, lucro é a diferença entre o quanto foi recebido e o quanto sobrou. Na maioria dos casos, é errado fazer isso.
Vejamos um exemplo. A loja "Romashka" vende produtos de construção no varejo e no atacado. O proprietário calculou o lucro do mês:
Descobriu-se 830 mil rublos de perda - mesmo se você fechar o negócio. Na verdade, a situação é normal, apenas o dono errou nos cálculos. Vamos descobrir como calcular o lucro corretamente.
Como calcular o lucro líquido
A fórmula para calcular o lucro é a seguinte:
Lucro líquido = receita - despesas operacionais - juros sobre empréstimos - depreciação - impostos.
Parece simples, mas existem nuances.
Receita
O dono da loja Romashka inicialmente registrou três fontes de receita: dinheiro dos clientes varejistas, pagamento pelo fornecimento de cimento e um adiantamento pelo fornecimento de tijolos.
Dinheiro de varejo e pagamentos de cimento são realmente receitas. Os clientes pagaram, a loja devolveu a mercadoria. Mas o pré-pagamento de um tijolo não é mais receita. Ela se tornará sua somente quando a loja entregar o tijolo ao comprador.
Os empreendedores às vezes não entendem o que é receita. Eles acham que é todo o dinheiro que têm em suas contas. Mas isso é dinheiro apenas para negócios fechados. O pré-pagamento não pode ser receita porque você ainda não cumpriu sua obrigação para com o cliente. Até agora, é apenas o dinheiro dele em sua conta.
Despesas operacionais
As despesas operacionais são os custos de garantir o trabalho diário da empresa: aluguel, utilidades, material de escritório, salários, compra de mercadorias.
O dono da loja combinou todos os custos, mas é mais conveniente dividi-los em custos fixos e variáveis. As variáveis dependem da receita, as constantes não.
Os custos variáveis em "Camomila" incluem a compra de mercadorias e os salários dos vendedores, que ficam sobre um percentual da receita mensal. Ajustamos esses dois itens em custos variáveis.
Os custos fixos são aluguel e utilitários. Não importa quanto a loja ganhe, eles não mudarão.
O pagamento do aluguel, se o cálculo estivesse incorreto, era de 600 mil, e passou a ser de 50 mil. Porque você não pode escrever o pagamento anual de um mês, porque as instalações são alugadas para o ano inteiro. Distribua o pagamento uniformemente durante o período de validade.
O EBITDA é o lucro operacional. Mostra se uma empresa pode, em princípio, ganhar dinheiro. O EBITDA positivo não significa que o negócio tenha lucro líquido. Você precisa deduzir empréstimos, depreciação e impostos.
Juros sobre empréstimos
O empréstimo consiste no corpo do empréstimo e nos juros. A loja "Romashka" levou um milhão a 20% ao ano durante um ano. Como resultado, você terá que pagar 1,2 milhões: 200 mil irão para os juros.
O corpo do empréstimo não é lucro ou perda. Você pegou o dinheiro, você o devolveu - é isso, a história acabou. Mas os juros são uma perda. Você os paga pelo uso do empréstimo. Portanto, ao calcular o lucro, apenas os juros do empréstimo são levados em consideração: 200 mil rublos por ano ou 16.666 rublos por mês.
Depreciação
Comprar equipamentos é um investimento. Você gasta dinheiro em algo que lhe trará lucro por algum tempo. Esses custos também precisam ser alocados ao longo de todo o período de validade.
O proprietário da "Romashka" comprou uma empilhadeira para o depósito por 480 mil rublos. Vamos supor que a carregadeira esteja em operação há 10 anos. Isso significa que custará ao proprietário 4.000 rublos por mês. Essa despesa é chamada de depreciação.
Imposto
Separadamente, você precisa levar em consideração o imposto de renda, que depende do sistema tributário. Os demais impostos pagos pela empresa já foram considerados: imposto de renda de pessoa física e contribuições sociais - sobre salários, imposto de transporte - no preço de empilhadeira. O IVA não é levado em consideração: este é o dinheiro que os clientes pagam ao estado em trânsito através de você.
A loja Romashka usa um sistema de tributação geral e paga 20% dos lucros. Este mês, o lucro foi de 99.334 rublos. Imposto - 19.867 rublos.
Lucro líquido
Tivemos lucro líquido e descobrimos quanto a empresa realmente ganhou. Quando foi considerado errado, houve perda de 830 mil. Na verdade, o negócio dá lucro e este mês rendeu 79 mil.
É verdade que o dono de "Romashka" não ficará muito feliz com este fato: ele ainda terá que levar algo em torno de 830 mil, que ele entrou em menos. Conhecendo seu lucro real, ele entende que o negócio gera renda.
Para calcular o lucro, faça uma declaração de lucros e perdas.
Modelo de relatório de O&M →
Para saber se há dinheiro suficiente em suas contas para administrar o negócio, faça um demonstrativo do fluxo de caixa.
Modelo de relatório DDS →
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