Como pagar o imposto sobre a propriedade corporativa

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 04:08

O que se cobra com as contribuições e com que alíquota, quem está isento de pagá-las e quais são os benefícios.

O que é imposto sobre a propriedade corporativa

O imposto sobre a propriedade das sociedades é um pagamento pelo direito de possuir e usar bens imóveis. Trata-se de uma taxa regional, cujos principais parâmetros são determinados pelas autoridades da matéria no âmbito da legislação federal.

Qual propriedade é tributada

Agora estamos falando exclusivamente sobre imóveis. Anteriormente, os bens móveis também eram tributados, desde 2019 essa norma foi cancelada.

Você terá que pagar não apenas por objetos usados de forma independente. Se a organização transferiu a propriedade para posse temporária, gestão fiduciária, recebeu-a sob um contrato de concessão ou contribuiu para atividades conjuntas sob um contrato com outras empresas, o imposto também é pago. Na contabilidade, esses imóveis são refletidos como "Ativos fixos" ou "Rendimentos de investimentos em ativos tangíveis" se a propriedade se destinar a arrendamento.

A propriedade residencial também é tributada se não estiver refletida no imobilizado. A partir de 2020, isso se aplica a todos os objetos que estão sujeitos ao imposto sobre imóveis de pessoas físicas. Por exemplo, você também terá que pagar por uma garagem ou vaga de estacionamento.

Não há necessidade de pagar por:

• terra, água e outros recursos naturais;
• monumentos de história e cultura;
• instalações nucleares;
• quebra-gelos, navios com propulsão nuclear e navios de serviço nuclear;
• objetos espaciais;
• navios registrados no Registro Internacional de Navios da Rússia.

Quem paga imposto sobre a propriedade corporativa

Se a organização possui propriedade, ela paga esse imposto. Não importa se é uma empresa russa ou estrangeira. O principal é que seus imóveis estão localizados no território da Federação Russa.

As organizações que operam sob sistemas fiscais especiais estão isentas de pagamento:

• Na UTII, se o imóvel for utilizado para atividades imputadas e for tributado ao custo médio anual. Se o valor cadastral for considerado a base tributável para imóveis, então o imposto sobre a propriedade é devido. Iremos informá-lo sobre quais objetos pertencem aqui abaixo.
• No sistema tributário simplificado, é semelhante: você não precisa pagar imposto de propriedade tributado ao custo médio anual, e precisa pagar de acordo com o valor cadastral.
• Imposto agrícola unificado - o imposto não é pago sobre os imóveis, que são destinados à produção, processamento e comercialização de produtos agrícolas e à prestação de serviços aos produtores agrícolas. O resto está pago.

Qual é a taxa do imposto sobre a propriedade das empresas?

É estabelecido pelas autoridades regionais. Ao mesmo tempo, eles são limitados pelo Código Tributário da Federação Russa Artigo 380. Taxa de imposto pelo Código Tributário: ao calcular o imposto no valor médio anual, a taxa não pode exceder 2,2%, de acordo com a taxa cadastral -2 %

Quanto ao resto, os sujeitos são livres para estabelecer suas próprias regras: reduzir as taxas para todos ou algumas categorias de pagadores e isentar alguns deles completamente. Você pode conhecer os indicadores válidos em sua região no site de impostos.

Quais são os benefícios do imposto sobre a propriedade das empresas

Os benefícios são federais, ou seja, são válidos em toda a Rússia, e locais - exclusivamente para o assunto.

Benefícios federais

Os seguintes estão isentos do pagamento de imposto sobre a propriedade:

• organizações religiosas;
• Organizações públicas de pessoas com deficiência totalmente russas, se houver deficiência entre seus membros, pelo menos 80%;
• fabricantes de fármacos - em relação aos bens destinados à produção de imunobiológicos veterinários para combate a epidemias e epizootias;
• empreendimentos protéticos e ortopédicos;
• colégios de advogados, escritórios de advocacia e assessoria jurídica;
• organizações às quais foi atribuído o status de centros científicos estaduais.

Uma lista completa é apresentada em 381 do Código Tributário da Federação Russa, artigo 381. Incentivos fiscais artigo do Código Tributário.

Benefícios regionais

Definido pelas autoridades do assunto. Eles podem expandir a lista federal, mas não reduzi-la. Você pode descobrir os benefícios para cada região no mesmo local que a taxa de imposto - no Serviço de Impostos Federal.

Como a base tributária é calculada

Calculado ao custo médio anual

Para a maioria das propriedades, a base tributária é o custo médio anual. Os cálculos são feitos pela própria organização. Para fazer isso, você precisa somar o valor residual da propriedade no primeiro dia de cada mês com o mesmo indicador para 31 de dezembro e, em seguida, dividir tudo por 13. A fórmula ficará assim (OS é o valor residual, é igual ao custo original menos depreciação):

Custo anual médio = (OS 1 de janeiro + OS 1 de fevereiro + OS 1 de março + OS 1 de abril + OS 1 de maio + OS 1 de junho + OS 1 de julho + OS 1 de agosto + OS 1 de setembro + OS 1 de outubro + OS 1 de novembro + OS 1 de dezembro + OS 31 de dezembro) / 13

Para calcular o valor médio de um imóvel para um determinado período, por exemplo, para um trimestre, o seu preço é somado no 1º dia de cada mês desse período de tempo com o mesmo indicador do último dia do último mês. O valor resultante é dividido pelo número de meses do período de relatório ao qual a unidade foi adicionada. Para o primeiro trimestre, a fórmula será semelhante a esta:

custo médio _­= (OS 1 de janeiro + OS 1 de fevereiro + OS 1 de março + OS 31 de março) / 4

Ao calcular o valor cadastral

Existem objetos para os quais o imposto é considerado obrigatoriamente de acordo com o cadastral, e não o valor médio anual. Sua lista é aprovada anualmente pelas autoridades regionais. Essa lista pode ser o Artigo 378.2. As características de determinação da base tributária, cálculo e pagamento de impostos em relação a certos objetos de bens imóveis obtêm:

• centros administrativos, comerciais e comerciais;
• instalações não residenciais em que estão localizados escritórios, lojas, restauração e serviços ao consumidor;
• bens imóveis de organizações estrangeiras que não têm missões permanentes na Rússia;
• propriedade residencial não contabilizada no ativo imobilizado.

Assim, você pode encontrar esta lista no site da autoridade regional ou entrando em contato diretamente com as autoridades.

Para o cálculo do imposto, o valor cadastral do objeto é tomado a partir de 1º de janeiro do ano pelo qual vai pagar.

Como calcular o imposto sobre a propriedade corporativa

Em geral, a fórmula de cálculo do imposto do ano é extremamente simples: a base tributária é multiplicada pela taxa de imposto. Mas uma vez por trimestre é necessário fazer adiantamentos. Portanto, a fórmula final será semelhante a esta:

Montante do imposto = Taxa de imposto × Base tributária - Montante de adiantamento

O adiantamento, quando calculado pelo valor cadastral, é igual a um quarto do valor do imposto anual. Ao calcular com o custo médio anual, os cálculos são feitos de acordo com a fórmula:

Pagamento inicial = custo médio do período / 4 × taxa de imposto

Quando pagar imposto de propriedade empresarial

Os termos são definidos pelas autoridades regionais, você pode encontrá-los na legislação local.

Quando e como enviar relatórios sobre o imposto sobre a propriedade das empresas

A partir de 1º de janeiro de 2020, a declaração deve ser apresentada uma vez por ano - até 30 de abril do ano seguinte ao do relatório. Se o imóvel da organização estiver localizado na mesma região, você pode selecionar uma inspeção e enviar uma declaração a ela, mas somente se as seguintes condições forem atendidas:

• a base tributável é calculada de acordo com o valor médio anual do imóvel;
• na região não existem padrões segundo os quais o imposto é distribuído para os orçamentos locais.

O relatório de propriedade, para o qual o imposto é calculado com base no valor cadastral, é submetido a vistoria no local do imóvel.